个税手续费返还计入什么科目

一、个税手续费返还的会计科目

企业收到个税手续费返还时，会计处理需根据所执行的会计准则确定。执行企业会计准则的企业，应将个税手续费返还计入“其他收益”科目。执行小企业会计准则的企业，则计入“其他业务收入”或“营业外收入”科目。

二、增值税处理

个税手续费返还属于增值税的征税范围。根据规定，该收入应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税，一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。在会计处理中，企业需计提应交增值税，并记录在“应交税费——应交增值税（销项税额）”或“应交税费——应交增值税”科目。

三、用于奖励员工的会计处理

如果企业将个税手续费返还用于奖励本单位职工，需根据用途进行相应的会计处理。执行企业会计准则的企业，奖励费用应计入“管理费用”等科目；执行小企业会计准则的企业，则计入“其他业务成本”或“管理费用”。同时，奖励金额需通过“应付职工薪酬”科目核算。

四、企业所得税处理

个税手续费返还作为企业的一种额外收入，需计入企业所得税的收入总额，并按规定缴纳企业所得税。如果企业将手续费用于合理的管理支出或奖励办税人员，相关支出可在企业所得税税前扣除。

五、个人所得税处理

根据规定，个人办理代扣代缴税款手续并取得的手续费，暂免征收个人所得税。但如果企业将手续费奖励给非相关人员，则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。

六、注意事项

企业在进行个税手续费返还的会计处理时，需根据实际情况和当地税务机关的规定进行操作。不同地区的税务处理可能存在差异，建议企业在处理时咨询当地税务部门或专业会计师。